УСН в 2026: ждать ли радикальных перемен?

Следуя распоряжению главы государства, Правительство РФ продолжает корректировку налоговой политики. Проведенные в 2024–2025 годах реформы УСН не дали ожидаемого результата, в связи с чем запланированы дополнительные шаги.

Хотя нормативная база пока не утверждена, общее направление изменений уже обозначено.

План реформ включает несколько ключевых шагов

1. Порог выручки, позволяющий избежать уплаты НДС, в 2026 году может быть сокращен.

2. УСН, вероятно, перестанет быть доступной для торговых компаний. Таким организациям придется перейти на иную систему налогообложения с соответствующими обязательствами по отчетности и налогам.

3. Рассматривается внедрение нового спецрежима, который заменит упрощенку.

Чтобы изменения начали действовать с 1 января 2026 г., необходима законодательная проработка и утверждение всех положений до декабря 2025 года. Если это не будет сделано до 1 декабря, старт реформы отложат до 2027 года.

Полного отказа от УСН в 2026 году не предвидится, но возможность ее поэтапной отмены в будущем остаётся открытой. Пока речь идет об ограничении действия упрощенки для определенных видов деятельности — прежде всего в сфере торговли.

При этом УСН должна сохраниться для:

● розничных магазинов, не входящих в торговые сети;
● субъекты бизнеса, специализирующиеся на предоставлении услуг;
● производственного сектора.

Будет ли работать УСН после 2025 года?

Многих предпринимателей волнует вопрос — не отменят ли УСН полностью с 2026 года? Судя по текущей ситуации, такой вариант маловероятен: необходимая законодательная база пока не разработана, а времени до конца 2025 года остаётся немного.

Чиновники заявляют, что даже если УСН для определенных сфер будет отменена, на ее месте появится новый режим для малого и микробизнеса. Этот режим будет сочетать налоги, аналогичные ОСНО (налог на прибыль, НДФЛ, НДС), но с упрощенным документооборотом.

Новый порядок применения НДС для УСН в 2026

Среди нововведений выделяется сокращение выручки, позволяющей не платить НДС — при превышении нового лимита льгота будет аннулироваться. На данный момент (в 2025 году) предельный объем выручки на уровне 60 млн рублей в год, то уже с 2026 года он может сократиться до 30 миллионов.

Это изменение в числе первых затронет ИП и ООО со средним оборотом.

● Те, чья годовая выручка не превышает 30 млн рублей, по-прежнему смогут не платить НДС, как минимум до конца 2026.

● Компании и ИП с доходом от 30 до 60 млн будут обязаны платить НДС. Предположительно, ставка составит 5%. Наряду с этим возрастает нагрузка по отчётности.

● Те, чья выручка уже превышает 60 млн, и так уплачивают НДС с 2025 года — для них изменений не ожидается.

Что делать, чтобы подготовиться к изменениям с 2026 года

Понижение лимита для освобождения от НДС — серьезный вызов для бизнеса. Готовиться стоит уже сейчас.

Возможные последствия:

▪ рост налоговой нагрузки;
▪ увеличение документооборота (накладные, счета-фактуры, книги покупок и продаж);
▪ обязательные декларации по НДС раз в квартал;
▪ переход на электронный документооборот с ФНС;
▪ возможный рост цен на продукцию из-за увеличения налогов.

Как минимизировать риски

● Проанализируйте все доходы за 2025 год по месяцам.

● Внедрите систему ежемесячного мониторинга выручки.

● Определите, сохраняете ли вы право не платить НДС в следующем году.

● Рассчитайте предполагаемую налоговую нагрузку при разных режимах.

● Выберите наиболее выгодную систему налогообложения и оптимальную налоговую базу.

При переходе на общую систему налогообложения (ОСНО) следует учитывать обязательства по уплате налога на прибыль (25% для ООО) или НДФЛ (от 13% до 22% для ИП), а также НДС по ставкам 10% или 20% без применения льгот.

С 2026 года в России ожидаются важные перемены в применении упрощённой системы налогообложения (УСН), которые напрямую затронут бухгалтеров и предпринимателей. Новые пороги выручки, изменения в правилах применения НДС, ограничения по видам деятельности — всё это требует профессионального подхода. Именно поэтому возрастает значение качественного бухгалтерского аутсорсинга в Москве.

Особенно актуально оказание бухгалтерских услуг ООО, которые в числе первых столкнутся с переходом на общую систему налогообложения. Не менее важным остаётся и бухгалтерское обслуживание ИП, поскольку индивидуальным предпринимателям предстоит оценить выгоды нового режима и возможные налоговые потери.